Ставки страховых взносов на 2020 год: таблица

Страховка

Какие взносы должны платить действующие ИП в 2020 году

ИП (даже если у них нет работников) обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

В 2020 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.

До 2020 года, если у ИП были освобождаемые от взносов периоды (отпуск по уходу за ребенком, военная служба и т.п.), то взносы пересчитывали исходя из количества месяцев.

Ставки страховых взносов на 2020 год: таблица

Начиная с 2020 года у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК РФ.

Как платить взносы за неполный год.

А.С. Пушкин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 16 апреля 2020 года. Предприниматель отработает 8 полных месяцев (с мая по декабрь 2020 года включительно) и 15 дней в апреле (с 16 по 30 апреля включительно). Рассчитаем фиксированные взносы, которые ИП должен перечислить за 2020 год:

  • пенсионные взносы — 22 984 руб. (32 448 руб. : 12 мес. х 8 мес. 32 448 руб. : 12 мес. : 30 дн. х 15 дн.).
  • медицинские взносы — 5968,41 руб. (8426 руб. : 12 мес. х 8 мес. 8426 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 15 дн.).

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

Изменений по основному тарифу обязательных взносов ПФР, ФСС, ОМС в 2020 году не ожидается. Как и прежде, в общей сумме он будет составлять 30% (ст. 425 НК РФ).

С 01.01.2020 г. повышаются предельные облагаемые страхвзносами базы. Согласно правительственному Постановлению № 1407 от 06.11.2019, значения лимитов облагаемых выплат на каждого застрахованного в 2020 году будут следующими:

  • для пенсионных взносов – 1292000 руб. (в 2019г. – 1150000 руб.); с суммы превышения лимита взносы начисляются по сниженному тарифу;

  • для взносов ФСС (на случай нетрудоспособности, материнства) – 912000 руб. (в 2019г. – 865000 руб.); с суммы превышения взносы не начисляются;

  • для взносов на ОМС начисление производят со всей суммы выплат без ограничений.

Плательщик

Вид взноса

База начисления страхвзносов

Ставки страховых взносов 2020

Выплачивающие вознаграждения физлицам юрлица и ИП, (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ)

Пенсионные (ПФР)

выплаты в пределах лимита для начисления страхвзносов

22%

выплаты, превышающие лимит базы

10%

На случай нетрудоспособности и материнства (ФСС)

выплаты в пределах лимита для начисления страхвзносов

2,9%;

1,8% — с выплат иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим в РФ

выплаты, превышающие лимит базы

страхвзносы не начисляются

На обязательное медстрахование (ФОМС)

лимит базы не установлен

5,1%

С 2018 года размер фиксированных страхвзносов установлен не в процентах от МРОТ, а в твердой сумме (ст. 430 НК РФ). По сравнению с 2019 годом, сумма пенсионных взносов «за себя» в 2020 г. вырастет на 3094 руб., а взносов на медстрахование – на 1542 руб. В общей сложности предпринимателям придется уплатить за 2020 год страхвзносов на сумму 40874 руб. Подробнее фиксированные ставки представлены в таблице.

Еще по теме  Калькулятор КАСКО онлайн 2020: купить полис Каско Профессионал

Плательщик страхвзносов

Вид взноса

База начисления страхвзносов

Ставки страхвзносов 2020

ИП, адвокаты,

нотариусы, оценщики, медиаторы и прочие частнопрактикующие лица (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ)

Взнос «за себя» на пенсионное страхование (ПФР)

сумма дохода до 300000 руб. (включительно)

32448 руб. (фиксированный взнос)

сумма дохода, превышающая 300000 руб.

1% (доплата по взносу)

максимальная сумма взносов «за себя» не может превышать 259584 руб. (32448 х 8)

Взнос «за себя» на медицинское страхование (ФОМС)

независимо от суммы дохода

8426 руб. (фиксированный взнос)

Ставки страховых взносов на 2020 год: таблица

С 2020 г. прекращается действие пониженных тарифов (ст. 427 НК РФ):

  • для юрлиц, применяющих результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащие их участникам – научным учреждениям (бюджетным и автономным), образовательным организациям;

  • для компаний и ИП, заключивших с руководством ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности.

Начиная с 01.01.2020 г., эти плательщики должны начислять страхвзносы по стандартным основным ставкам (ст. 425 НК РФ).

Кроме того, по нулевым ставкам в 2020-2027 годах начислять взносы смогут плательщики, выплачивающие доходы экипажам судов, получившие статус «участник специального административного района», согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (ст. 2 закона № 324-ФЗ от 29.09.2019. пп.16. п.1 ст. 427 НК РФ).

Плательщики страхвзносов (ст. 427 НК РФ)

Ставки страхвзносов 2020

ПФР

ФСС

ФОМС

Некоммерческие организации на УСН, деятельность которых — сфера соцобслуживания граждан, массового спорта, культуры, искусства, науки (научные исследования), образования, здравоохранения (пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ)

20%

0%

0%

«Упрощенцы» — благотворительные организации (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации, производящие и реализующие анимационную продукцию (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ)

8%

2% (1,8% для иностранцев)

4%

Компании сферы информационных технологий (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации — участники проекта «Сколково» (пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ)

14%

0%

0%

Организации, ИП – участники СЭЗ в Севастополе и Крыму и компании-резиденты ОЭЗ Калининградской области (пп. 11, 14 п. 1 ст. 427 НК РФ)

6%

1,5%

0,1%

Организации, ИП — резиденты ТОР (территории опережающего соцэкономразвития) и свободного порта «Владивосток» (пп. 12, 13 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации, выплачивающие экипажам судов вознаграждения (в отношении этих выплат)- для судов, зарегистрированных в «Российском международном реестре судов» (исключая суда для нефтехранения) (пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ)

0%

0%

0%

Плательщики, производящие выплаты экипажам судов, зарегистрированных в «Российском открытом судовом реестре», получившие статус «участник специального административного района» (пп. 16 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Некоторым категориям работников, претендующим на досрочную пенсию, работодатели обязаны начислять дополнительные пенсионные страхвзносы (ст. 428 НК РФ).

Размер доптарифов зависит от присвоенного класса условий труда — чем выше класс и подкласс опасности, тем выше доптариф. В соответствии классом опасности дополнительный тариф устанавливается, если проводилась спецоценка условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ). Если спецоценка не проводилась, применяется тариф 6% или 9%, в зависимости от профессии, отнесенной законом «О страховых пенсиях» № 400-ФЗ, соответственно, к Списку 1 или 2 (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ).

Если спецоценка проводилась

Размер доптарифа

Присвоенный класс

Подкласс

Опасный (класс 4)

8,0%

Вредный (класс 3)

3.4

7,0%

3.3

6,0%

3.2

4,0%

3.1

2,0%

Допустимый (класс 2)

0%

Оптимальный (класс 1)

0%

Если спецоценка не проводилась

В отношении работников, занятых на тяжелых работах, поименованных в п. 2-18 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — Список № 2 и «малые» списки (различные категории профессий с тяжелыми условиями труда)

6%

В отношении работников, занятых на тяжелых работах, указанных в п. 1 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — Список № 1 (вредные условия труда, «горячие» цеха, подземные работы)

9%

Еще по теме  ДМС МАКС-М 2020: программы, стоимость и отзывы

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2020 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  • на медицинское обеспечение;
  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.

В 2020 году это следующие суммы:

  • 1 292 000 рублей для пенсионного страхования;
  • 912 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству.

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2020 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).

Предполагалось, что с 2020 года общий тариф взносов возрастёт до 34%, за счёт роста ставки на пенсионное страхование. Но пока увеличение тарифов отложили на неопределённый срок (статья 426 НК РФ утратила силу).

Таблица страховых взносов 2020 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы

Вид взносов Ставки до достижения предельной величины Ставки после достижения предельной величины
На пенсионное обеспечение 22% 10%
На социальное обеспечение (ВНиМ) 2,9% 0%
На медицинское обеспечение 5,1% 5,1%

Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году смогут применять меньше работодателей, чем в прошлом году. Льготников мы перечислили в таблице.

Категория работодателей Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское страхование

Благотворительные организации на УСН

Некоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте

20% 0% 0%

Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМ

Российские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию

8% 2% 4%

Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)

0% 0% 0%
Участники проекта «Сколково» в России 14% 0% 0%

Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Резиденты свободного порта «Владивосток»

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

6% 1,5% 0,1%
Еще по теме  Страхование авто при покупке: как оформить страховку на машину

Повышение суммы страховых взносов для ИП с 2020 года

Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов.  Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Перед вами сравнительная таблица платежей. Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год.

Однако со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Пример расчета страховых взносов с дохода более 300 тысяч рублей в 2020 году

Новые ставки страховых взносов на 2020 год

ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:

  • 1. На пенсионное страхование ОПС: 32 448 руб.;
  • 2. На медстрахование — ОМС: 8 426 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1% Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2021 года 97 000 руб.

При этом существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более  268 010 рублей , из них:

  • 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование (32 448 р. x 8);
  • 8 426 рублей на медицинское страхование.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.

Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году

Вид платежа Крайний срок по НК
Пенсионные взносы с дохода не более 300 000 руб. 31.12.2020
Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. 01.07.2021
Медицинские взносы независимо от суммы дохода 31.12.2020

Фиксированные страховые взносы: ставки 2020 года

Обратите внимание, что в 2020 году установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

Фик­си­ро­ван­ные пла­те­жи ИП в 2020 году нужно упла­чи­вать по ­сле­ду­ю­щим КБК (независимо от применяемого режима).

Таблица: КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование перечисляйте отдельными платежными поручениями.Платежные поручения: образцы

А может выгоднее быть самозанятым?

Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На спецрежиме для самозанятых не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Вот список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020 года:

  • Санкт-Петербург;
  • Воронежская область
  • Волгоградская область;
  • Ленинградская область;
  • Нижегородская область;
  • Новосибирская область;
  • Омская область;
  • Ростовская область;
  • Самарская область;
  • Сахалинская область;
  • Свердловская область;
  • Тюменская область;
  • Челябинская область;
  • Красноярский край;
  • Пермском край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансий автономный округ-Югра;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Республика Башкортостан.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

4 региона, где уже проходит пилотный проект по самозанятым, тоже остаются в списке разрешенных:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Оцените статью
ВашаСтраховкаОнлайн
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.