Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Страховка

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).
icon

Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Облагаемая база и лимиты по страховым взносам в 2020 году

Вид страховых взносов

Размер предельной базы в 2020 году

Взносы на обязательное медицинское страхование

Не имеют предельной базы

Взносы на обязательное социальное страхование

912 000 рублей

Взносы на обязательное пенсионное страхование

1 292 000 рублей

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 26.10.2019

Как известно, ежегодно Правительство РФ устанавливает предельные величины базы по начислению страховых взносов. И если доход сотрудника с начала года начинает превышать установленный законодательством предел, то в отношении данного физлица будут применяться иные (пониженные или нулевые) тарифы страховых взносов:

  • так, для взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по общему правилу установлена ставка до превышения лимита 22%, а после превышения предельной величины базы ставка снижается до 10%; если же организацией применяется пониженный тариф, то после достижения границы взносы на ОПС не начисляются. Однако предельная величина базы не используется в отношении дополнительных взносов на ОПС – по ним взносы исчисляются по соответствующему тарифу без каких-либо изменений;

  • для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) применяется стандартная ставка 2,9%, а после превышения предельной величины базы применяется ставка 0%;

  • что касается взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС), то по отношению к ним предельные величины не устанавливаются и их уплата происходит по ставке 5,1%;

  • по взносам на травматизм также лимиты не устанавливаются и независимо от суммы дохода сотрудника в течение года будет применяться одна ставка согласно подтвержденному ОКВЭД (тарифы от 0,2 до 8,5% в соответствии со ст. 1 Закона № 179-ФЗ от 22.12.2005г.).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

За счет такой регрессивной шкалы предприятие может немного сэкономить на страховых взносах.

Кстати, взносы на ОПС в отношении внештатных сотрудников, устроенных по договорам ГПХ, также уплачиваются по сниженному тарифу после превышения предельной величины базы, взносы на ОМС по внештатникам исчисляются по общей ставке 5,1% на весь доход сотрудника с начала года. А взносы на ВНиМ и травматизм по договорам ГПХ не уплачиваются.

В своем Постановлении № 1407 от 06.11.2019г. Правительство определило новые, увеличенные размеры предельных баз на 2020 г.: на ОПС – 1, 292 млн руб., на ВНиМ – 912 000 руб.

Еще по теме  Как выбрать страховую компанию работающую в системе ОМС: рейтинг СМО в 2019 году, разница между СК, выбор мед-полиса

Сравнительная таблица установленных предельных баз взносов за последние 3 года приведена в таблице 1.

Таблица 1. Предельные базы страховых взносов

Вид страховых взносов

2018 г., руб.

2019 г., руб.

2020 г., руб.

Тариф взносов по общему правилу до превышения базы

Тариф взносов после превышения базы

На обязательное пенсионное страхование

1 021 000

1 150 000

1 292 000

22%

10%

На обязат. социальное страхование на случай врем. нетрудоспособности и в связи с материнством

815 000

865 000

912 000

2,9%

0%

На обязат. медиц. страхование

5,1%

На травматизм

от 0,2 до 8,5% по ОКВЭД

Тарифы страховых взносов для ИП в 2020 году

Помимо общеустановленных тарифов страховых взносов, о которых было отмечено ранее в данной статье, законодательством также предусмотрено применение пониженных тарифов. Они регулируются ст. 427 НК РФ. Для большинства категорий плательщиков использование льгот было продлено на 2020 г. и более, однако некоторые категории с начала текущего года были лишены этого права и теперь обязаны применять общеустановленные ставки страховых взносов, которые указаны в п. 2 ст. 425 НК РФ). Согласно пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ к выделенным группам относятся следующие страхователи:

  • хозяйственные общества и партнерства, применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям, участникам этих обществ или участникам партнерств – бюджетным/ автономным научным учреждениям и образовательным учреждениям в сфере высшего образования;

  • организации и ИП, которые заключили с органами управления особыми экономическими зонами специальные соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производят выплаты физлицам, работающим в этих зонах;

  • организации и ИП, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производят выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных экономических зонах, объединенных кластером.

icon

Однако с 2020 г. вплоть до 2027 г. будет применяться новая льгота для страхователей, которые получили статус участника специального административного района и производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных страхователями в Российском открытом реестре судов (пп. 16 п. 1 ст. 427 НК РФ). Для данных организаций положено применение нулевых ставок страховых взносов, исходя из пп. 7 п. 2 ст. 427 НК РФ.

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Медицинское страхование

Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Пенсионное страхование

Основной тариф

Основной тариф до

912 000 рублей

Основной тариф свыше 912 000 рублей

Основной тариф до

1 292 000 рублей

Основной тариф свыше

1 292 000 рублей

5,1%

(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)

2,9%

0 %

22%

10%

1,8%

(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.
Еще по теме  Медицинская страховка для иностранных граждан

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.

Категории страхователей,

имеющих право

на пониженные

тарифные ставки

Медицинское страхование

%

Социальное страхование

%

Пенсионное страхование

%

Организации, участвующие в проекте «Сколково»

14

Благотворительные организации на УСН

20

Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,

научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,

культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят

20

Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)

0,1

1,5

6

Организации и ИП, имеющие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития (на основании № 473-ФЗ от 29.12.2014 года)

0,1

1,5

6

Организации и ИП с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов (за исключением судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)

Организации РФ, работающие в области информационных технологий (чья деятельность связана разработкой, реализацией программ, а также с установкой, тестированием и сопровождением программ для баз данных, ЭВМ, с оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации для баз данных, ЭВМ)

4

2

8

Организации и ИП, которые заключили договоры об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты работникам, занятым в промышленно-производственных и технико-внедренческих ОЭЗ

4

2

8

Партнерства,  а также хозяйственные общества, применяющие на практике результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их участниками (учредителям) — бюджетным (автономным) образовательным организациям высшего образования и бюджетным (автономным)научным учреждениям

5,1

2,9

20

Организации и ИП, заключившие договоры об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты в пользу работников, занятых в туристско-рекреационных ОЭЗ, которые объединены в кластер по решению российского правительства

4

2

8

С заработной платы работников, которые трудятся в опасных или во вредных условиях, работодателям нужно уплачивать дополнительные страховые взносы. При этом тарифы таких взносов зависят от результатов специальной оценки труда (или от их отсутствия). Об этом сказано в пункте 3 статьи 428 НК РФ.

В таблице вы сможете ознакомиться с дополнительными тарифами для организаций и индивидуальных предпринимателей, при проведении спецоценки труда и при ее отсутствии на 2020 год

Спецоценка не проводилась

Спецоценка проводилась (пункт 3 статьи 428 НК РФ)

Взносы на пенсионное страхование тариф (в %)

Плательщики страховых взносов по дополнительному тарифу

Взносы на пенсионное страхование тариф (в %)

Класс и подкласс  опасности

6,0

9,0

Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года

Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пункте 1 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года (в соответствии со списком 1, который был утвержден постановлением Кабинета министров СССР № 10 от 26.01.1991 года)

0,0

класс – оптимальный

подкласс – 1      

класс – допустимый

подкласс – 2

2,0

класс – вредный

подкласс – 3.1   

4,0

класс – вредный

подкласс – 3.2   

6,0

класс – вредный

подкласс – 3.3   

7,0

класс – вредный

подкласс – 3.4   

8,0

класс – опасный

подкласс – 4

icon

Обратите внимание, что если по выплатам в пользу одного работника допускается применение различных дополнительных тарифов по страховым взносам, то нужно применять наибольшее значение дополнительного тарифа.

Еще по теме  Страховые споры по КАСКО в 2020 году судебная практика

Вид страховых взносов

Тариф в %

Сумма взносов к уплате в 2020 году

Фиксированные взносы на медицинское страхование

8 426 рублей

Фиксированные взносы на пенсионное страхование (если доход до 300 000 рублей включительно)

32 448 рублей

Дополнительные взносы на пенсионное страхование (если доход более 300 000 рублей)

1%

от суммы превышения установленного лимита

Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок

1) на обязательное пенсионное страхование взносы составят фиксированно за 2020 г. 32 448 руб. (если доход предпринимателя не превышает 300 000 руб.). Если же доход превышает 300 000 руб., то ИП, как и прежде, нужно будет заплатить также 1% от суммы дохода, превышающего величину 300 000 руб. Но при этом общая сумма взносов на ОПС за год у предпринимателя не должна превышать восьмикратного фиксированного размера взносов;

2) на обязательное медстрахование фиксированная величина взносов за 2020 г. составит 8426 руб. Обратите внимание, что размер взносов на ОМС не зависит от доходов предпринимателя, их оплата производится только в фиксированной сумме.

Значит, минимально ИП должен заплатить «за себя» 40 874 руб. (32 448 8426), а максимально, при условии превышения дохода ИП за пределы 300 000 руб. за расчетный период, – 268 010 руб. (32 448×8 8426).

Если ИП работал не полный расчетный год (к примеру, ИП зарегистрирован 19.04.2019, либо прекратил деятельность 30.09.2019), то страховые взносы исчисляются пропорционально месяцам и дням в неполных месяцах, в течение которых велась деятельность.

Важно напомнить, что оплата предпринимателем фиксированной части взносов на ОПС и ОМС за 2019 г. должна быть осуществлена до 31.12.2019 включительно, а взносов в размере 1% с превышения доходов – до 01.07.2020 включительно. Следовательно, для взносов за 2020 г. данные сроки установлены соответственно 31.12.2020 и 01.07.2021 (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Кстати, если ИП помимо ведения своей деятельности также устроен по трудовому договору или договору ГПХ у работодателя, то это не освобождает его от ответственности в уплате страховых взносов за себя в фиксированном размере.

Расчет страховых взносов 2020 г.

В первую очередь стоит отметить, что РСВ за первый квартал 2020 г. будет заполняться по новой форме:

  • в титульный лист добавлена информация о лишенных полномочий (закрытых) обособленных подразделениях;

  • изменения в сводных данных раздела I;

  • добавлено приложение 1.1 для отражения дополнительного обеспечения членов летных экипажей воздушных судов и работников угольной промышленности;

  • а также исключили лист со сведениями о физлице, который не является ИП.

Образец обновленного бланка можно посмотреть в приказе ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019г. Но РСВ за IV квартал 2019 г. должен заполняться еще по старой форме согласно приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016г.

Также важно упомянуть, что для возможности сдачи отчетности за 2020 г. в бумажном виде поменялся порог численности физлиц, в пользу которых были начислены страховые взносы за расчетный (отчетный) период. С 2020 г. он составляет не более 10 человек, а ранее разрешалось сдавать РСВ с численностью не более 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Третье изменение связано с тем, что с текущего года обособленные подразделения организаций, которые самостоятельно ведут учет заработной платы своих сотрудников могут сами за себя платить страховые взносы и сдавать РСВ только в том случае, если они имеют собственный расчетный счет в банке (п. 11 ст. 431 НК РФ). До этого страхователи могли оплачивать взносы и сдавать отчеты без наличия счета.

Оцените статью
ВашаСтраховкаОнлайн
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.