Составление отчетности по страховым взносам в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»

Страховка

В ФНС каждый месяцНалог на доходы физических лиц

По закону заработную плату нужно перечислять два раза в месяц: за первую половину месяца (это называют авансом) и за вторую.

Конкретная дата выплаты зарплаты прописана в трудовом договоре, но есть условие: выплатить нужно не позднее чем через 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена, а перерыв между авансом и зарплатой не может превышать 15 дней.

По этому договору аванс за март работнику выплатят 25 марта, а зарплату — не позднее 10 апреля
По этому договору аванс за март работнику выплатят 25 марта, а зарплату — не позднее 10 апреля

НДФЛ считается от полной суммы (аванс зарплата), но перечисляется раз в месяц — не позже следующего дня после выплаты итоговой зарплаты. Если этот день выпадает на выходной или официальный праздник, платеж нужно перенести на ближайший рабочий день. По трудовому договору из примера НДФЛ за март нужно отправить до 11 апреля.

Считаем НДФЛ

Стандартный НДФЛ — 13%, чаще всего вы будете работать с ним. В некоторых случаях НДФЛ может быть 15, 30 или 35%, но эти ставки не касаются зарплаты.

Допустим, заработная плата сотрудника за месяц — 56 000 Р, сотрудник резидент.

Считаем: 56 000 Р × 13% = 7280 Р — это НДФЛ, или подоходный налог, если нет вычетов.

56 000 Р − 7280 Р = 48 720 Р — получит сотрудник на руки.

Если нужно выдать сотруднику на руки 56 000 Р, то считать будем так. Сумма к начислению: 56 000 Р / (100% − 13%) = 56 000 Р / 0,87 = 64 367,82 Р.

НДФЛ: 64 367,82 × 13% =8368,82.

На руки: 55 999,82 Р.

При работе по трудовому или гражданско-правовому договору работодатель обязан выплачивать за сотрудника взносы. Принципиально то, что НДФЛ как бы платит работник, а взносы ложатся на работодателя. Стандартные взносы такие.

22% — на обязательное пенсионное страхование. Уменьшается до 10%, если общая сумма выплат сотруднику в течение года превысит лимит. Для 2018 года такой лимит — 1 021 000 Р.

5,1% — на обязательное медицинское страхование. Не зависит от размера дохода, начисляется в течение всего года.

2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как и взносы на пенсионное страхование, имеют предельную базу. В 2018 году это 815 000 Р. Как только выплаты достигают этой суммы, взносы больше не начисляют до конца года.

От 0,2 до 8,5% — взносы на травматизм. Платят за сотрудников, оформленных по трудовому договору. Размер взноса зависит от группы профессионального риска предприятия.

По каждому из взносов — отдельное платежное поручение, но сразу на всех сотрудников
По каждому из взносов — отдельное платежное поручение, но сразу на всех сотрудников

Раньше взносы платили в ФСС и ПФР, но с 2017 года их платят в ФНС, а затем сама налоговая распределяет деньги по фондам. Взносы на травматизм, как и раньше, платят в фонд социального страхования.

Группа профессионального риска и размер взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» из ФСС. Его выдают при регистрации, а потом при ежегодном подтверждении основного вида деятельности. Правда, ИП подтверждает вид деятельности только при его изменении.

«Уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» выглядит так. Его выдает ФСС
«Уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» выглядит так. Его выдает ФСС

Взносы нужно переводить ежемесячно. Последний день — 15 число следующего месяца. Если оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Как платить меньше

20% вместо 22% на обязательное пенсионное страхование платят:

  1. Малый и средний бизнес на УСН, подробно — гл. 34 НК РФ.
  2. Аптеки, применяющие ЕНВД.
  3. ИП на ПСН, исключая розницу, общепит, аренду недвижимости.
  4. Благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН.

Страховые взносы от 14 до 28% платят:

  1. Предприниматели, чей бизнес связан с информационными технологиями.
  2. Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности.
  3. Компании, внедряющие технические инновации в особых экономических зонах.
  4. Компании туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах.

Подробно об этом всем писали в статье «Налоговые льготы для ИТ-компаний».

Ежемесячно в пенсионный фонд нужно сдавать форму «Сведения о застрахованных лицах», или СЗВ-М. Сдать ее нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В отчет попадают работники, оформленные не только по стандартным трудовому и гражданско-правовому договорам, но и по всем остальным:

  1. По договору авторского заказа.
  2. По договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства — пп. 3 п. 1 ст. 420 НК
  3. По издательскому лицензионному договору.
  4. По лицензионному договору о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

То есть если вы наняли писателя, чтобы написать книгу о ценностях вашей компании, его тоже нужно включить в СЗВ-М.

Если организация приостановила деятельность, но в ней есть оформленные работники, сдавать за них СЗВ-М все равно нужно.

В ИФНС ежеквартальноРасчет по страховым взносам

Платили взносы? А теперь докажите. В этом отчете отражается сумма страховых взносов за сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам:

  1. Обязательное пенсионное страхование (ОПС).
  2. Обязательное медицинское страхование (ОМС).
  3. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Еще по теме  Что такое суброгация в страховании и чем она опасна когда машина застрахована по каско

Если у ИП нет работников — сдавать отчет не нужно.

Составление отчетности по страховым взносам в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8"

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

С 1 января 2010 года ЕСН заменен на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование. Вместо отчетности по ЕСН и «старым» страховым взносам в ПФР введена отчетность по «новым» страховым взносам в ПФР, страховым взносам в ФФОМС и ТФОМС, страховым взносам в ФСС РФ.

Порядок представления отчетности по «новым» страховым взносам установлен частью 9 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). В частности, пунктом 1 указанной нормы установлено, что плательщики страховых взносов должны ежеквартально до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год), представлять расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования.

Расчет необходимо представлять в территориальный орган ПФР, в котором организация зарегистрирована в качестве страхователя, по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 894н.

Пунктом 2 части 9 статьи 15 Закона № 212-ФЗ установлено, что плательщики страховых взносов должны ежеквартально до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, представить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов. Расчет необходимо представлять в территориальный орган ФСС РФ по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 06.11.2009 № 871н.

Прежде чем рассмотреть порядок составления расчетов, попробуем разобраться с крайним сроком их представления.
В отличие от «привычных» для бухгалтера формулировок, устанавливающих крайний срок представления какой-либо отчетной формы «не позднее такого-то числа», в Законе № 212-ФЗ используются конструкции «до 1 числа…», «до 15 числа…».

Еще по теме  Как уведомить страховую компанию о ДТП

Из буквального прочтения норм, в частности, следует, что расчет в отделение ПФР следует фактически представлять не позднее последнего дня календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Пока не ясно, так ли это задумывалось на самом деле, но до выхода разъяснений Минздравсоцразвития России по этому вопросу плательщикам страховых взносов рекомендуется подстраховаться. В частности, отчет за I квартал представить не позднее 30 апреля 2010 года, принимая во внимание, что 1, 2 и 3 мая — нерабочие дни.

С крайним сроком представления расчета в ФСС РФ ситуация еще более запутанная. В Законе № 212-ФЗ он установлен «до 15 числа…», а на титульном листе формы расчета «не позднее 15 числа…» (т. е. как и ранее). Получается, что по Закону № 212-ФЗ расчет за I квартал 2010 года нужно представить не позднее 14 апреля, а в соответствие с приказом Минздравсоцразвития России от 06.11.

НДФЛ с больничных и отпускных

НДФЛ, удержанный с отпускных и больничных, нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором доходы были выплачены.

По НДФЛ можно предоставлять общее платежное поручение на всех сотрудников
По НДФЛ можно предоставлять общее платежное поручение на всех сотрудников

Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за прошлый год. Снова: 25 человек в штате — сдаем и подписываем в электронном виде.

Справку нужно подать не позднее 1 апреля по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет. ИП без работников справку 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Не позднее 1 марта следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог — например, если платили в натуральной форме (!). Сколько работаю — ни разу с этим не сталкивалась.

  1. работник увольняется. Справку нужно выдать в последний день его работы;
  2. работник или бывший работник просто попросил. Это нужно сделать в течение трех дней со дня получения заявления с просьбой выдать справку (но на самом деле такое заявление требовать не обязательно);
  3. физлицо, которое получало от вас оплату, облагаемую НДФЛ, попросило — в течение 30 дней со дня обращения.

Расчет сдают организации и ИП с работниками. Если у ИП нет работников, а главное, если ни в одном периоде отчетного года ни одному физическому лицу не начислен никакой доход (ни в денежной, ни в натуральной форме) — сдавать расчет не нужно.

В ИФНС ежеквартальноРасчет по страховым взносам

В фонд социального страхования нужно подавать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Если короче, нужно отчитываться по форме 4-ФСС.

4-ФСС сдается ежеквартально. В бумажном виде — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. В электронном — не позднее 25 числа того же месяца.

ИП без работников этот расчет не сдает.

Отчетная форма по взносам на обязательное социальное страхование имеет официальное название «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма — 4 ФСС РФ)».

Составление отчетности по страховым взносам в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8"

Фактически, как и ранее, в одной форме объединены два расчета: по взносам, уплачиваемым в соответствии с Законом № 212-ФЗ, а также по взносам, уплачиваемым в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Заполнение в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»

Для составления Расчета в этой программе предназначен регламентированный отчет 4-ФСС РФ.

При создании этого отчета в стартовой форме указывается организация и период, за который составляется расчет.

В результате на экран выводится форма Расчета, в которой показатели, характеризующие организацию на титульном листе (наименование, коды, регистрационный номер в ФСС РФ и др.), будут заполнены автоматически имеющимися в информационной базе данными.

Если ячейки с какими-либо сведениями об организации окажутся незаполненными, и эти ячейки не доступны для заполнения вручную (не выделены желтым цветом), то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных.

В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочнике Организации, после чего по одноименной кнопке панели инструментов обновить форму расчета.

Ячейки для значений ряда показателей на титульном листе выделены желтым цветом.

Это означает, что значение в ячейке вводится вручную либо (если значение проставлено программой автоматически), что значение может быть изменено вручную.

В частности, в текущей версии программы в информационной базе не хранится код подчиненности, поэтому номер необходимо ввести вручную через форму ввода значения показателя.

По умолчанию в Расчет включаются все разделы. Если Раздел II (или Раздел I) представлять не требуется, нужно открыть форму настройки отчета и на закладке Свойства разделов для этого раздела снять флажки Показывать и/или Печатать.

Еще по теме  Современный страховой рынок - Реферат , страница 1 || Функции страхового рынка Структура страхового рынка - Рынок страховых услуг его структура и функции

Для автоматического заполнения показателей разделов по учетным данным необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить панели инструментов.

Поскольку большинство показателей во всех разделах расчета программа заполняет автоматически, от пользователя требуется только правильно начислить взносы и пособия, а также отразить расходы по страхованию и платежи по страховым взносам.

Страховые взносы на оба вида обязательного социального страхования в программе начисляются с помощью документа Начисление страховых взносов. По каждому работнику начисляются отдельно взносы в соответствии с Законом № 212-ФЗ и взносы в соответствии с Законом № 125-ФЗ (рис. 7).

Рис. 7

При проведении документа на суммы взносов, подлежащих уплате, производятся записи в регистр накопления Расчеты с фондами по страховым взносам. По этим записям заполняются показатели о начисленных взносах в табл. 1 Раздела I и табл. 10 Раздела III.

Начисление пособий по социальному страхованию, подлежащих выплате работникам, в программе регистрируются:

  • на период временной нетрудоспособности, период отпуска по беременности и родам- документом Начисление по больничному листу;
  • в ранние сроки беременности, при рождении (усыновлении) ребенка, в связи со смертью — документом Единовременные пособия за счет ФСС;
  • на период отпуска по уходу за ребенком — документом Отпуск по уходу за ребенком.

На основе данных о суммах назначенных в текущем месяце пособий с помощью документа Начисление страховых взносов в информационной базе регистрируются расходы на выплату пособий, которые подлежат финансированию за счет страховых взносов либо средств ФСС РФ.

При заполнении документа эти данные, за исключением пособий по уходу ребенком, приводятся на закладке Пособия по соц.страхованию. Данные о пособиях по уходу за ребенком приводятся на отдельной закладке (рис. 8).

Рис. 8

При проведении документа на суммы пособий производятся записи в регистры накопления Пособия по социальному страхованию и Пособия по уходу за ребенком до полутора лет. По этим записям заполняются показатели о произведенных расходах по соответствующему виду страхования в табл. 1, 2, 8 Раздела I, табл.

Составление отчетности по страховым взносам в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8"

Уплата страховых взносов в программе отражается/регистрируется с помощью документа Расчеты по страховым взносам.

При проведении документа на уплаченные суммы взносов производятся записи с видом Расход в регистр накопления Расчеты с фондами по страховым взносам. По этим записям заполняются показатели об уплаченных взносах в табл. 1 Раздела I и табл. 10 Раздела III.

Документ Расчеты по страховым взносам используется также для заполнения расчета по начисленным и уплаченным пеням и штрафам (табл. 4 Раздела I и табл. 12 Раздела III).

Начисление санкций следует регистрировать операцией документа Начисление по соответствующему Виду платежа. Суммы будут положительны.

В ПФР каждый месяцСведения о застрахованных лицах

Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников. Она предоставляется один раз в год по итогам отчетного периода — года. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно отправить опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1. Отчет сдается в районную ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным. Проще говоря, до 1 марта 2018 года подаем отчет за 2017 год.

В отчете — информация по страховым взносам за сотрудников, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Составление отчетности по страховым взносам в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8"

Если у ИП нет работников, подавать этот отчет не нужно.

В течение года эту форму необходимо сдавать, если предприятие ликвидируется до окончания года. Также форму нужно выдать сотруднику при увольнении вместе с СЗВ-М.

Немного меняется порядок действий, когда один из сотрудников выходит на пенсию. В этом случае на него нужно сдать отдельный отчет СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии». Причем этот отчет нужно подать в течение 3 календарных дней со дня поступления к работодателю заявления от работника с просьбой предоставить на него сведения о стаже.

Отчет СЗВ-СТАЖ состоит из двух документов: ОДВ-1 и, собственно, СЗВ-СТАЖ
Отчет СЗВ-СТАЖ состоит из двух документов: ОДВ-1 и, собственно, СЗВ-СТАЖ
Оцените статью
ВашаСтраховкаОнлайн
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.